Uw salaris na belasting (het nettosalaris) wordt berekend door van het bruto loon eerst de pensioenpremies af te trekken, vervolgens de wettelijke loonheffing (Box 1) te berekenen, en daar de heffingskortingen (korting op belasting) van af te halen. Eventuele netto vergoedingen worden daarna opgeteld.
Voor iedereen die in Nederland in loondienst werkt, is het salaris na belasting een van de belangrijkste cijfers van de maand. Het verschil tussen wat uw baas bruto betaalt en wat u netto op de bank krijgt, kan aanzienlijk zijn. We spreken hierbij over de kloof tussen 'bruto' en 'netto'.
Hoe berekent de Belastingdienst (en in verlengde daarvan uw werkgever) precies hoeveel belasting er ingehouden moet worden?
De Route van Bruto naar Netto
Het berekenen van uw salaris na belasting is geen kwestie van simpelweg één belastingpercentage van uw loon afhalen. De berekening loopt stapsgewijs:
- Bruto Salaris Uw overeengekomen salaris inclusief bruto toeslagen, maar vóór belastingen.
- Minus: Pensioenpremie en onbelaste inhoudingen Het deel van de pensioenpremie dat u zelf betaalt (werknemersdeel) wordt door uw werkgever van uw bruto loon afgetrokken. Dit heet de "omkeerregel" en betekent dat u nu geen belasting betaalt over pensioeninleg.
- Is gelijk aan: Loon voor de Loonheffing (Fiscaal loon) Over dit bedrag wordt de belasting (de loonheffing) berekend.
- Minus: Ingehouden loonheffing De werkgever berekent de belasting (Box 1) en premies volksverzekeringen over uw fiscaal loon met behulp van de Witte Tabel van de Belastingdienst.
- Plus: Verrekening Heffingskortingen Iedere werkende heeft recht op een korting op de belasting: de Algemene Heffingskorting en de Arbeidskorting. De werkgever trekt deze kortingen af van de verschuldigde loonheffing (mits u de loonheffingskorting heeft ingeschakeld).
- Minus/Plus: Netto inhoudingen of vergoedingen Na de berekening van de loonheffing volgen de netto posten: bijvoorbeeld een netto onkostenvergoeding (+), een netto reiskostenvergoeding (+), of het inhouden van de bijtelling voor een leaseauto (-).
- Is gelijk aan: Salaris na Belasting (Netto Salaris)
Het Box 1 Tarief: Het Twee-Schijven Stelsel
Sinds de belastinghervormingen kent Nederland in Box 1 (inkomen uit werk en woning) nog maar twee grote belastingschijven voor werknemers die de AOW-leeftijd nog niet hebben bereikt.
- Schijf 1 (tot ca. € 75.500): Over uw loon tot deze grens betaalt u het basispercentage. Dit bestaat uit inkomstenbelasting plus premies volksverzekeringen (samen ca. 36,97% in 2026).
- Schijf 2 (vanaf ca. € 75.500): Over alles wat u boven deze grens verdient, betaalt u het toptarief (49,50%). Over dit deel betaalt u geen premies volksverzekeringen meer, enkel loonbelasting.
(Let op: de exacte schijfgrenzen en percentages worden elk jaar op Prinsjesdag herzien. Raadpleeg de actuele tabellen op de website van de Belastingdienst.)
Waarom Ligt de Marginale Belastingdruk Hoger?
U kent vast het fenomeen: u krijgt een promotie en ontvangt € 200 bruto erbij per maand, maar op uw rekening ziet u daar slechts € 85 netto van terug. Hoe kan dat als het belastingtarief 'maar' 36,97% is in de eerste schijf?
Dit komt door de inkomensafhankelijke heffingskortingen. In Nederland krijgt u, naarmate u meer gaat verdienen, steeds een beetje minder heffingskorting. Elke extra euro bruto leidt er dus toe dat de belastingkorting op uw hele salaris ietsje daalt.
Als we het inkomstenbelastingpercentage en de afbouw van de kortingen bij elkaar optellen, spreken we van de marginale belastingdruk. Bij modale inkomens in Nederland kan de marginale belastingdruk voor een loonsverhoging soms oplopen tot ruim 55%. Dit betekent dat meer dan de helft van uw extra verdiende euro naar de Belastingdienst gaat.
AOW-Leeftijd en Salaris Na Belasting
Werknemers die doorwerken na de wettelijke AOW-leeftijd houden aanzienlijk meer over van hun bruto loon dan jongere werknemers.
De reden is simpel: zodra u de AOW-leeftijd bereikt, hoeft u geen AOW-premie meer te betalen. De AOW-premie is verwerkt in het percentage van de eerste belastingschijf (bijna 18% premie). Het belastingtarief in de eerste schijf voor gepensioneerden valt daarom enorm terug (vaak onder de 20%). Het salaris na belasting voor werkende gepensioneerden is dus veel hoger.
Veelgestelde Vragen (FAQ)
Hoeveel belasting betaal ik over mijn salaris?
In Nederland betaalt u loonbelasting en premies volksverzekeringen. Voor inkomens tot de grens van de tweede schijf (circa 75.500 euro in 2026) ligt het toptarief op 36,97%. Alles daarboven wordt belast met 49,50%. De uiteindelijke gemiddelde belastingdruk is echter veel lager door heffingskortingen.
Wat is de impact van pensioen op mijn netto salaris?
Uw werknemersbijdrage voor het pensioen wordt ingehouden vóórdat er belasting over uw salaris wordt berekend. Deze premie is fiscaal aftrekbaar. Uw belastbare inkomen is daardoor lager, wat belastingvoordeel oplevert.
Waarom houd ik netto relatief minder over bij een loonsverhoging?
Dit komt door de inkomensafhankelijke afbouw van heffingskortingen. Hoe meer u verdient, hoe lager de algemene heffingskorting en arbeidskorting worden. Dit verhoogt uw marginale belastingdruk, waardoor er van de laatste verdiende euro relatief meer naar de fiscus gaat.
Wat betekent de loonheffingskorting aan- of uitzetten?
Als u 'aan' kiest (via de loonbelastingverklaring), past de werkgever de heffingskortingen direct maandelijks toe. U houdt netto meer over. Heeft u meerdere banen? Pas het vinkje dan maar bij één werkgever toe, anders betaalt u later bij.