De definitieve aanslag is de eindafrekening van uw inkomstenbelasting na de aangifte. U heeft 6 weken om te betalen of bezwaar te maken. Bent u het niet eens met de aanslag, dien dan een bezwaarschrift in binnen die 6 weken. Na die termijn kunt u alleen nog een verzoek om ambtshalve vermindering indienen.
De definitieve aanslag is het eindresultaat van uw belastingaangifte. Na ontvangst weet u definitief hoeveel u bijbetaalt of terugkrijgt. Maar de aanslag is niet altijd onomstreden: u kunt er bezwaar tegen maken, er kunnen fouten in zitten en de Belastingdienst kan in bepaalde gevallen ook later nog navorderen. In dit artikel leggen we alles uit.
Wat Staat er op een Definitieve Aanslag?
Een definitieve aanslag vermeldt:
- Uw naam, adres en BSN
- Het belastingjaar waarop de aanslag betrekking heeft
- Het aanslagnummer (uniek kenmerk voor uw aanslag)
- De dagtekening (datum van de aanslag; bepalend voor betaal- en bezwaartermijn)
- Het te betalen of terug te ontvangen bedrag
- De wijze van betaling of terugbetaling
Hoe Ontstaat de Definitieve Aanslag?
De Belastingdienst stelt de definitieve aanslag op nadat u aangifte heeft gedaan. De berekening is:
- Verschuldigde inkomstenbelasting over uw werkelijke inkomen (Box 1 + Box 2 + Box 3)
- Minus de heffingskortingen waar u recht op heeft
- Minus de al ingehouden loonheffing door uw werkgever of uitkeringsinstantie
- Minus eerder uitbetaalde voorlopige teruggave (of plus eerder betaalde voorlopige bijbetaling)
- = Definitief te betalen of te ontvangen bedrag
De Betalingstermijn: 6 Weken
U heeft 6 weken de tijd om het bedrag op de aanslag te betalen, gerekend vanaf de dagtekening van de aanslag. Let op: de dagtekening is de datum die op de aanslag staat vermeld, niet de datum waarop u de brief ontvangt.
Automatische incasso: U kunt de Belastingdienst machtigen voor automatische incasso. Zij incasseren het bedrag dan automatisch binnen de betalingstermijn, verspreid in termijnen als het bedrag boven een bepaalde grens ligt.
Betalingsregeling: Als u het bedrag niet ineens kunt betalen, kunt u een betalingsregeling aanvragen via MijnBelastingdienst of telefonisch. De Belastingdienst beoordeelt dit per geval.
Bezwaar Maken: 6 Weken na Dagtekening
Bent u het niet eens met uw definitieve aanslag? Dan kunt u bezwaar maken.
[!IMPORTANT] De bezwaartermijn is 6 weken na de dagtekening van de aanslag. Dient u uw bezwaar later in, dan is het niet-ontvankelijk en wordt het niet inhoudelijk behandeld.
Hoe bezwaar indienen:
- Via MijnBelastingdienst (digitaal bezwaar)
- Per aangetekende brief naar de Belastingdienst
Wat vermelden in het bezwaar:
- Uw naam en BSN
- Het aanslagnummer (staat op de aanslag)
- De reden van bezwaar (welk bedrag of welke post is volgens u onjuist)
- Eventuele bewijsstukken
Wat gebeurt er tijdens de bezwaarprocedure? De Belastingdienst beoordeelt uw bezwaar en hoort u indien nodig. U ontvangt een uitspraak op bezwaar. Als het bezwaar gegrond is, wordt de aanslag herzien.
Na de Bezwaartermijn: Ambtshalve Vermindering
Is de bezwaartermijn verstreken maar denkt u nog steeds dat de aanslag te hoog is? Dan kunt u de Belastingdienst verzoeken om ambtshalve vermindering. U heeft hiervoor 5 jaar de tijd na afloop van het belastingjaar.
De Belastingdienst is niet verplicht dit verzoek te honoreren, maar doet dit in de praktijk als er duidelijke fouten in de aanslag zitten.
De Navorderingsaanslag
Als de Belastingdienst na de definitieve aanslag ontdekt dat u te weinig belasting heeft betaald, kan zij een navorderingsaanslag opleggen.
Voorwaarden:
- Er moet sprake zijn van een nieuw feit: informatie die de Belastingdienst bij het opleggen van de definitieve aanslag niet kon kennen.
- Of: u heeft te kwader trouw gehandeld (bijv. onjuiste aangifte gedaan).
Termijn: De Belastingdienst kan doorgaans tot 5 jaar na afloop van het belastingjaar navorderen. Voor buitenlandse inkomsten of vermogen kan een langere termijn gelden.
Beroep na Afwijzing Bezwaar
Als de Belastingdienst uw bezwaar afwijst, kunt u in beroep gaan bij de belastingrechter (de rechtbank sector bestuursrecht). Dit moet binnen 6 weken na de uitspraak op bezwaar. Als u ook in beroep ongelijk krijgt, kunt u hoger beroep instellen bij het Gerechtshof en daarna eventueel in cassatie gaan bij de Hoge Raad.
Veelgestelde Vragen (FAQ)
Wat is een definitieve aanslag?
Een definitieve aanslag is de eindafrekening van uw inkomstenbelasting over een belastingjaar. De Belastingdienst stelt deze op nadat u aangifte heeft gedaan. De aanslag vermeldt het bedrag dat u moet bijbetalen of terugkrijgt, verrekend met eerder betaalde loonheffing en voorlopige aanslagen.
Wanneer ontvangt u een definitieve aanslag?
Doorgaans binnen 3 maanden nadat u aangifte heeft gedaan. Als de Belastingdienst aanvullende informatie nodig heeft of uw aangifte controleert, kan dit langer duren. De Belastingdienst heeft in principe 3 jaar de tijd om een definitieve aanslag op te leggen.
Binnen welke termijn moet u de aanslag betalen?
U heeft 6 weken de tijd om het openstaande bedrag te betalen, gerekend vanaf de dagtekening van de aanslag. De dagtekening staat bovenaan de aanslag vermeld. Na 6 weken wordt het bedrag als opeisbaar beschouwd en kan de Belastingdienst incassomaatregelen nemen.
Hoe maakt u bezwaar tegen een definitieve aanslag?
U dient een bezwaarschrift in binnen 6 weken na de dagtekening van de aanslag. Dit kan via MijnBelastingdienst (digitaal) of per aangetekende brief. In het bezwaarschrift vermeldt u uw naam, BSN, het aanslagnummer en de reden van bezwaar.
Wat is een navorderingsaanslag?
Als de Belastingdienst na de definitieve aanslag ontdekt dat u te weinig belasting heeft betaald (bijv. door een fout in de aangifte of nieuwe informatie), kan zij een navorderingsaanslag opleggen. Dit is alleen mogelijk als er sprake is van een nieuw feit of als u te kwader trouw heeft gehandeld. De navorderingstermijn bedraagt doorgaans 5 jaar.
Wat is ambtshalve vermindering?
Als de bezwaartermijn van 6 weken is verstreken maar u ontdekt dat uw aanslag te hoog is, kunt u de Belastingdienst verzoeken om ambtshalve vermindering. De Belastingdienst beoordeelt dit verzoek en kan de aanslag verlagen als dat gerechtvaardigd is. U heeft hiervoor 5 jaar de tijd na afloop van het belastingjaar.